一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人是两种不同的税收纳税规定，其区别在于税率、纳税额度、税估方法、税收发票等方面。在实践中，各种企业和个人都应该根据自己的实际情况来选择适合自己的税收纳税方式。

一般纳税人指企业年销售额超过500万元人民币的企业，其纳税方式为应税销售额减去进项税额，即销售额-进项税=应纳税额，税率一般为17%。小规模纳税人指企业年销售额小于500万元人民币的企业，其纳税方式为应税销售额乘以3%，再减去60元，即(销售额×3%-60元)＝应纳税额。小规模纳税人不可以开具增值税专用发票，只能开具普通发票。

一、纳税人范围不同

小规模纳税人是指纳税人预计销售额不超过个税限制的，销售额不超过500万元的企业。一般纳税人是指纳税人预计销售额超过个税限制的，销售额超过500万元的企业。

二、纳税额度不同

小规模纳税人计算税额的基数是当期销售额，征税率为3%或5%，一般不超过两百五十万。一般纳税人征税依据是销售额和进项税额的差额计算，根据商品和服务的不同征税率不同，一般为17%。

三、发票不同

小规模纳税人主要开具普通发票，专用发票开票方面有所限制，如不能开具给一般纳税人等的发票。一般纳税人则可以开具增值税专用发票和普通发票，获得的税金金额可扣除企业所得税。

四、税金计算方式不同

小规模纳税人的纳税方式与一般纳税人不一样。小规模纳税人的纳税总额是根据当期销售额来计算的，征税率一般是3％或者是5％，适用于销售额未达到个税免征额的企业。而一般纳税人是根据销售额和进项税来计算的，进项税可以用来抵免应交的增值税额。这样，纳税人只需交纳到应交的增值税额即可。

五、税种不一样

小规模纳税人的征收范围为增值税，一般纳税人除了增值税外，还包括企业所得税、个人所得税、印花税等多种税种。

一般纳税人和小规模纳税人的差别不大，但具体到制度实践中，各自的差别会更突出。企业应根据自身经营情况而选择适合自己的纳税方式。一般来说，经营规模较大的企业应选择一般纳税人，而销售额在限额以下的中小型企业更适合选择小规模纳税人。